企业年度所得税汇算的关键及时间

汇算清缴是指---在纳税年度终了后规定时期内，向主管税务---办理年度企业所得税纳税申报、结清全年企业所得税---的行为。

汇算清缴的关键

1、收入的确认。

2、费用的扣除。

3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。

企业的纳税年度

正常情况：公历1月1日起至12月31日止。

特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。

汇算清缴的时间

一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。

企业年度报告并公示时间，为什么会被列入经营异常名录？为什么会被列入---违企业名单？

企业于每年1月1日至6月30日，通过企业---信息公示系统向工商行政管理部门报送上一年度报告，并向社会公示。企业对年度报告的真实性、及时性负责，接受社会---。工商行政管理部门对企业的年度报告不再进行事前---。

企业届满3年仍未履行公示义务的，由---或者省工商局列入---企业名单，并通过企业---信息公示系统向社会公示。

列入经营异常或---企业名单会受到哪些---？

县级以上及其---建立健全---约束机制，在采购、工程招、国有土地出让、授予---等工作中，将企业信息作为重要考量因素，对被列入经营异常名录或者---企业名单的企业---予以---或禁止。被列入---企业名单的企业的法定代表人、负责人，3年内不得担任其他企业的法定代表人、负责人。

财税知识小规模---月(季)免征---标准是多少?

小规模---月(季)免征---标准是多少?

自2019年1月1日起，小规模---发生---应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征---。

小规模---享受免税的销售额是合并计算?还是分别计算?

2019年1月1日起，---以所有---应税销售行为(包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并计算销售额，判断是否达到免税标准。

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季度收入小于9万元的小规模---

案例：某---为---小规模---，2018年一季度提供生活服务自行开具---普通价税合计6.18万元，到税务------(提供生活服务)上注明的不含税销售额2万元，预缴---0.06万元。

案例分析：在本案例中企业提供生活服务，属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率为3%，由于虽合计收入未超过9万元，但的---不得享受小微企业政策，因此自开普通6.18万元部分可以申报免税收入，2万元部分不可享受小微企业免税政策。

税控器具开具普通不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元

税务---的---不含税销售额=2万元

季度收入大于9万元的小规模---

案例：某---为---小规模---，2018年一季度提供生活服务自行开具---普通价税合计6.18万元，到税务------(提供生活服务)上注明的不含税销售额5万元，预缴---0.15万元。

案例分析：在本案例中企业提供生活服务，均属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率为3%，由于合计收入超过9万元，因此不可享受小微企业免税政策。

税控器具开具普通不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元，

税务---的---不含税销售额=5万元。